Пенсионные накопления гражданина, а также доход от их инвестирования могут быть выплачены правопреемникам в случае его смерти, если она наступила до назначения накопительной части трудовой пенсии. Накопительная часть трудовой пенсии - это составная часть трудовой пенсии по старости, которая формируется: - в обязательном порядке у работающих граждан 1967 года рождения и моложе за счет уплаты работодателем в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) страховых взносов. В 2002-2004 гг. накопительная часть в обязательном порядке формировалась у мужчин 1953-1966 годов рождения и женщин 1957-1966 годов рождения.

С 2005 года эти отчисления были прекращены в связи с изменениями в законодательстве. При этом отчисления, которые уже были сделаны, инвестируются управляющими компаниями или негосударственными фондами (НПФ), в зависимости от желания граждан, и будут выплачиваться после выхода на пенсию в составе накопительной части пенсии; - в добровольном порядке у участников Программы государственного софинансирования пенсии за счет собственных средств гражданина, уплаченных в виде дололнительных страховых взносов, взносов государства и взносов работодателей, если они являются третьей стороной программы.

Средства накопительной части будущей пенсии гражданина учитываются в специальной части индивидуального лицевого счета в ПФР и инвестируются выбранной гражданином управляющей компанией или негосударственным пенсионным фондом для получения дополнительного инвестиционного дохода.

Кто считается правопреемником пенсионных накоплений?

Правопреемниками умершего гражданина признаются лица, указанные в заявлении гражданина о распределении средств пенсионных накоплений (договоре об обязательном пенсионном страховании, который гражданин заключил с НПФ).

Подать такое заявление можно в территориальный орган ПФР по месту жительства или НПФ, в зависимости от того, где формируется накопительная часть трудовой пенсии. При отсутствии указанного заявления застрахованного лица выплата производится его родственникам независимо от возраста и состояния трудоспособности в следующей последовательности:

- в первую очередь – детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям);

- во вторую очередь – братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам. Выплата средств родственникам умершего кормильца одной очереди осуществляется в равных долях. Родственники второй очереди имеют право на получение средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умершего кормильца, только при отсутствии родственников первой очереди.

Правопреемник вправе отказаться от получения средств пенсионных накоплений. В этом случае необходимо подать в ПФР соответствующее заявление.

В какие сроки можно обратиться за выплатами?

Обратиться за выплатой правопреемники должны в течение шести месяцев со дня смерти гражданина. Это можно сделать самостоятельно, не дожидаясь извещения из ПФР. Если правопреемник по каким-либо причинам пропустил срок для обращения с заявлением о выплате ему средств пенсионных накоплений, то этот срок может быть восстановлен в судебном порядке.

Какие документы должен представить правопреемник?

Выплата средств пенсионных накоплений правопреемнику осуществляется на основании заявления. Его необходимо подать в любой территориальный орган ПФР лично или через законного представителя. К заявлению необходимо приложить подлинники или засвидетельствованные в установленном порядке копии документов, определенных правилами, а именно:

- документов, удостоверяющих личность, возраст, место жительства правопреемника;

- документов, удостоверяющих личность и полномочия законного представителя (усыновителя, опекуна, попечителя) правопреемника – для законных представителей правопреемника;

- документов, подтверждающих родственные отношения с умершим застрахованным лицом (свидетельство о рождении, свидетельство о заключении брака, свидетельство об усыновлении, иные документы, подтверждающие степень родства с умершим застрахованным лицом) – для правопреемников по закону;

- документов, подтверждающих нотариально удостоверенное полномочие представителя правопреемника на подачу заявления о выплате средств пенсионных накоплений (об отказе от получения средств пенсионных накоплений) и необходимых документов от имени правопреемника

– для представителей правопреемника; - документов, подтверждающих предварительное разрешение органов опеки и попечительства осуществить отказ от получения причитающихся правопреемнику средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета умершего застрахованного лица

– для законных представителей правопреемника при подаче заявления об отказе от получения средств пенсионных накоплений;

- решения суда о восстановлении срока для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений

– для правопреемников, восстановивших в судебном порядке срок для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений;

- решения негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего обязательное пенсионное страхование, об отказе в выплате правопреемнику средств пенсионных накоплений в связи с их перечислением в резерв Фонда по обязательному пенсионному страхованию;

- решения негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего обязательное пенсионное страхование, об определении доли правопреемника; - свидетельства о смерти застрахованного лица (при наличии);

- страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования умершего застрахованного лица или документа, выданного территориальным органом фонда, в котором указан страховой номер индивидуального лицевого счета умершего застрахованного лица (при наличии).

Когда ПФР осуществит выплаты правопреемнику?

Выплата правопреемнику средств пенсионных накоплений в сумме, установленной решением о выплате средств пенсионных накоплений, осуществляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем принятия соответствующего решения. Существует два способа их получения: через почтовое отделение связи или путем перечисления средств на банковский счет правопреемника. Копию решения о выплате (или отказе в выплате) средств пенсионных накоплений ПФР направит правопреемнику заказным письмом в течение пяти рабочих дней после принятия решения.

Облагаются ли пенсионные накопления, полученные правопреемниками, налогом?

С 1 января 2010 года выплачиваемые правопреемником средства пенсионных накоплений умершего застрахованного лица налогом на доходы физических лиц не облагаются. Средства, накопленные в рамках Программы государственного софинансирования пенсии, выплачиваются в случае смерти гражданина его правопреемникам в том же порядке, который предусмотрен для пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования.

Более подробную информацию вы можете получить в Управлении Пенсионного фонда по адресу: г. Таштагол, ул. Ленина, 50, либо по телефону 2-33-37.